工業(yè)和信息化部辦公廳 財(cái)政部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項(xiàng)的通知

工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)、財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

    為支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，做好2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)2025年度名單）制定工作，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、本通知所稱(chēng)名單是指財(cái)政部、稅務(wù)總局2023年第43號(hào)公告中提及的享受增值稅加計(jì)抵減政策的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

    二、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化主管部門(mén)（以下統(tǒng)稱(chēng)地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)）會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)確定名單。

    （一）進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷(xiāo)售額合計(jì)占全部銷(xiāo)售額比重50%（不含）以上，全部銷(xiāo)售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請(qǐng)參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門(mén)類(lèi)（C類(lèi)）。企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。

    （二）委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷(xiāo)售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售額。受托企業(yè)在滿(mǎn)足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費(fèi)可計(jì)入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷(xiāo)售額。

    （三）企業(yè)登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請(qǐng)材料，一次申報(bào)且審核通過(guò)后按規(guī)定時(shí)限享受政策。

    三、企業(yè)申報(bào)時(shí)間

    （一）對(duì)于已在《2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年6月起的每月1日至10日提交申請(qǐng)，截止時(shí)間為2026年4月10日。

    （二）新申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日提交申請(qǐng)，截止時(shí)間為2026年4月10日。

    四、政策享受時(shí)限

    （一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    （二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。

    （三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    （四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。

    五、分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)享受政策，由總公司一并填報(bào)相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：

    （一）對(duì)于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計(jì)算分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。

    （二）對(duì)于非增值稅匯總納稅，且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計(jì)算銷(xiāo)售額及比重，總公司和分支機(jī)構(gòu)所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機(jī)構(gòu)能否享受政策。

    六、總分支機(jī)構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。

    七、享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷(xiāo)售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額。

    八、地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)應(yīng)與同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機(jī)制，簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報(bào)流程，認(rèn)真做好組織實(shí)施，確保政策穩(wěn)妥推進(jìn)、精準(zhǔn)落實(shí)到位。

    （一）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)可組織下級(jí)工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行審核和名單推薦。

    （二）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)對(duì)企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)，科技部門(mén)或工業(yè)和信息化主管部門(mén)按職責(zé)對(duì)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)為準(zhǔn)），稅務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)是否為一般納稅人、2024年是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件、制造業(yè)銷(xiāo)售額占比等情況進(jìn)行復(fù)核，對(duì)復(fù)核不通過(guò)的企業(yè)應(yīng)注明理由。

    （三）地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)原則上于2025年6月起每月底前將通過(guò)的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門(mén)，地方稅務(wù)部門(mén)原則上于2025年7月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)。

    九、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件相關(guān)要求向所在地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請(qǐng)享受政策，同時(shí)向地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料，由地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，應(yīng)及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報(bào)享受政策。

    十、申報(bào)企業(yè)按照“自愿申報(bào)、真實(shí)發(fā)生、相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤痹瓌t，對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)按職責(zé)分工對(duì)名單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過(guò)程中，稅務(wù)部門(mén)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時(shí)將名單推送同級(jí)工業(yè)和信息化主管部門(mén)。對(duì)因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地方工業(yè)和信息化主管部門(mén)形成不再享受政策企業(yè)名單，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，稅務(wù)部門(mén)追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。

    附件：1.2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)表

          2.2025年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單

          3.不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策企業(yè)名單

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